Является ли доходом возврат от поставщика

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Главная страница О компании Техподдержка 1С Вопросы и ответы 1С 1с: При возврате денежных средств покупателю сумма не попадает в книге доходов и расходов УСН в расходы. Основные средства при УСН: изменения в году. Является ли эта сумма доходом организации, если организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы? Плюс ко всему упрощенцы признают доходы и расходы кассовым методом. Возврат займа при УСН Доходы минус расходы. Вопрос: Организация, применяющая УСН объект — "доходы минус расходы" , получила на расчетный счет средства от другой организации в отсутствие договорных отношений.

Поставщик произвел возврат части денег или вообще всю сумму вернул. Доходами считаются суммы поступившие от покупателей,а. Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат НК РФ допускает в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее или предпринимателя, но по сути своей они не являются доходом. Сделала проводку д51к возврат от поставщика. Эта сумма попадает в доход, КУДиР не активен. Подскажите, как убрать сумму с.

Возврат денежных средств и доход единоналожника

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Наше предприятие — плательщик единого налога оплатило счет поставщика за товары, но при этом была допущена ошибка в банковских реквизитах поставщика. Соответственно платеж не поступил на текущий счет поставщика, а был возвращен банком на счет предприятия. Понятие дохода резидента Украины с источником его происхождения из Украины определено в пп. Это любой доход, в том числе доход от любых видов деятельности такого резидента на территории Украины. В тот момент, когда банк сделает возврат ошибочно списанных денежных средств, предприятию нужно будет отразить это сторнировочной проводкой Д-т К-т Основанием для такой проводки служит банковская выписка, в которой отражено поступление денежных средств на счет. Бухгалтерскую справку составлять не нужно, так как есть первичный документ — выписка. Очевидно, что при этом не происходит увеличения собственного капитала.

УСН. 6% от дохода. Возврат денег от поставщика.

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ГКУ — Гражданский кодекс Украины от Порядок таких корректировок освещен в статье на с. В связи с этим главное внимание в этой статье будет уделено корректировкам единого налога, а также корректировкам в учете по налогу на прибыль, если таковые необходимо произвести в определенных случаях.

Очевидно, что в отношении юридических лиц — единоналожников имеет смысл говорить о налоговых последствиях возвратов только в отношении денежных средств. Выручкой же от такой реализации считались средства, фактически полученные субъектом предпринимательской деятельности на расчетный счет или и в кассу за осуществление операций по продаже продукции товаров, работ, услуг.

Таким образом, движение товара без разницы, был оплачен такой товар или нет, а также то, возвращался ли товар, приобретенный единоналожником, поставщику или происходило получение единоналожником товара, возвращенного покупателем никак не сказывалось на порядке налогообложения таких единоналожников.

Вместе с тем не было в нем никаких указаний и насчет того, как единоналожникам отражать в своем учете возвраты денежных средств, а это уже являлось достаточно серьезным пробелом. Проблемы, требовавшие нормативного урегулирования, но так и не получившие его, в то время сводились к тому, что:. В связи с этим перечисленные проблемы приходилось решать с помощью разъяснений налоговых органов, что, разумеется, нельзя было считать приемлемым, тем более если взгляды контролеров на пути решения таких проблем периодически подвергались существенным изменениям.

Такой вывод не вызывал возражений и у нас;. Понятно, что такой подход не получил нашего одобрения ни в отношении физических, ни в отношении юридических лиц, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Обращаем внимание, что с Добавим, что согласно п. Но для начала осветим варианты ее решения, которые применялись на практике до принятия указанного Закона. Прежде всего заметим, что нам неизвестны случаи, когда налоговики не соглашались бы с необходимостью уменьшения в периоде возврата денежных средств суммы выручки от реализации продукции.

Далее, в письме ГНАУ от При этом в указанном письме подчеркивалось, что если поступление и возврат предоплаты происходили в одном отчетном периоде , эту сумму можно было не включать в базу обложения единым налогом.

Как видим, корректировку базы налогообложения при возвратах денежных средств налоговики отождествляли с исправлением ошибки , что, понятно, не могло считаться правильным, но позволяло хоть как-нибудь выйти из сложившейся ситуации. Если придерживаться указанного пути, то сумму полученных денежных средств следовало отражать в гр.

Если в одном из следующих налоговых кварталов договор расторгался и происходил возврат покупателю ранее полученной суммы денежных средств, то, по логике контролирующего органа, никаких записей в Книге производить не следовало. Должны заметить, что существовал более корректный способ уменьшения объекта налогообложения выручки в гр. В соответствии с ним уменьшалась сумма единого налога к уплате за отчетный квартал , отражаемая в стр. Осуществлять такую корректировку в гр.

Заполнение этого Расчета осуществлялось как обычно, т. Скажем честно, официальное подтверждение приемлемости этого способа со стороны налоговых органов нам не встречалось хотя и возражений вроде как тоже не было. Однако его легитимность косвенно подтверждается в настоящее время как содержанием п. Рассмотрим по очереди указанные нормы.

Начало действия указанного подпункта приходилось на Трактовать эту норму можно по-разному. Одни полагают , что она предназначена для восстановления справедливости в порядке исчисления выручки физлицами-предпринимателями, уплачивающими единый налог , в отношении которых долгое время практиковался дискриминационный подход по сравнению с юрлицами-единоналожниками. Как следует из консультации в ЕБНЗ под кодом Как известно, в расходы по налогу на прибыль указанные возвраты включить нельзя, поэтому приверженцы такого подхода считают, что с целью восстановления справедливости законодатель решил пойти другим путем: вместо уменьшения объекта обложения налогом на прибыль разрешить соответствующее уменьшение базы обложения единым налогом и, может быть, даже истребование из бюджета образовавшейся вследствие этого переплаты по ЕН.

И касается она юридических лиц — единоналожников, у которых и получение денежных средств за товар, и их возврат состоялись в период пребывания на упрощенной системе. Если придерживаться такого подхода, то получается, что указанные лица с 6 августа с полным правом могли при возвратах корректировать выручку не путем исправления ошибок в прошлых отчетных периодах , как рекомендовали в свое время налоговики, а тем путем, который выше был предложен нами, т.

Несмотря на то что срок действия п. Вместе с тем уже сейчас можно сказать, как будет решаться вопрос с корректировкой выручки и единого налога в случае возврата денежных средств с 1 января следующего года.

Такую уверенность нам придает п. Более того, соблюдается преемственность правового регулирования, ведь по сути в п. Таким образом, с Надеемся, что такой же подход налоговики разрешат применять и в том случае, если уплата денежных средств состоялась до указанной даты, а их возврат происходит уже после нее. Ситуация 1. Предприятие — плательщик единого налога отгрузило товар и получило за него оплату. Спустя какое-то время происходит переход предприятия-продавца на общую систему налогообложения.

После Будучи плательщиком единого налога, предприятие обязано было начислить и уплатить в бюджет в установленные сроки единый налог с выручки, полученной от продажи товаров. Перейдя на общую систему налогообложения, продавец стал плательщиком налога на прибыль, поэтому уже не может откорректировать сумму полученной выручки в том периоде, в котором осуществлен возврат денежных средств покупателю, поскольку на момент возникновения оснований для корректировки возврат выручки уже не является плательщиком единого налога и не подает Расчет по единому налогу за этот период.

Подавать уточняющий расчет за период, в котором была получена выручка, тоже нет причин, поскольку в том периоде были все основания для начисления единого налога. Кроме того, такое начисление нельзя считать ошибочным и на момент возврата нет ошибки, которую можно исправить. Однако высказанное утверждение является абсолютно справедливым, если возврат денежных средств произошел до Если же считать, что упомянутый п.

Как известно, в соответствии с п. Заметим, что условия возврата излишне уплаченных денежных обязательств определены ст. Не поможет здесь и специальная норма, предусмотренная п. Удачнее всего такой подход комбинируется с той трактовкой п. Тогда все складывается достаточно логично:. Трактовка указанного подпункта , по которой он предназначен только для единоналожников, бывших таковыми и при получении денежных средств, и при их возврате, не выглядит настолько справедливой в рассматриваемой ситуации, но это не означает, что она не имеет права на существование.

Ведь многие годы до его появления в НКУ оснований для корректировки единого налога тоже не было см. В дальнейшем налогообложение реализации ранее возвращенного товара отражается в общем порядке в соответствии с пп.

Заметим, что на предприятии в переходный период могут сложиться и некоторые другие ситуации. Информацию о них, а также о вышеописанной ситуации для удобства приведем в табличной форме. Налоговые последствия возврата товара денежных средств у субъекта хозяйствования, перешедшего с единого налога на общую систему налогообложения.

Начисленная ранее сумма единого налога не подлежит корректировке исходим при этом из третьего варианта трактовки п. В налоговом учете по налогу на прибыль такая операция после Налогообложение дальнейшей реализации ранее возвращенного товара отражается в общем порядке в соответствии с пп. О корректировке ЕН речь вообще не идет. Начисленная ранее сумма единого налога не подлежит корректировке при том же допущении, что и в п.

Возвращен товар продавцу, получены денежные средства от продавца за возвращенный товар. Дополнительно отметим, что если событие, указанное в кол. При этом, правда, в связи с утратой силы п. Ведь п. Следовательно, начисленная ранее сумма единого налога после ухода с упрощенной системы однозначно корректироваться не должна. Предварительно уточним, что ситуацию с приобретением в период пребывания на общей системе налогообложения товара, предназначенного для дальнейшей перепродажи а также товаров, работ, услуг, предназначенных для изготовления готовой продукции , рассматривать не имеет смысла, поскольку у плательщика налога на прибыль ни оплата, ни оприходование такого товара в налоговом учете до момента его реализации отражения не найдут.

С возвратом денежных средств единоналожнику тоже не должно возникать особых проблем: до Куда интереснее ситуация 2 , при которой предприятие, находясь в году на общей системе налогообложения, после 1 апреля приобрело и оплатило товар, подлежащий отнесению в состав прочих расходов, скажем, административных допустим, принтер, установленный в бухгалтерии, стоимостью менее грн. После перехода предприятия с III квартала этого года на уплату единого налога обнаружились претензии по качеству к приобретенному товару.

Впоследствии такой товар был возвращен продавцу и до конца текущего года за него были получены деньги. В данном случае, приобретая указанный товар для использования в хозяйственной деятельности, предприятие, являвшееся плательщиком налога на прибыль, имело право включить его стоимость в расходы отчетного периода согласно п.

Если бы возврат поставщику приобретенного товара произошел в периоде пребывания покупателя на общей системе налогообложения, то в соответствии с п.

Однако покупатель вернул товар поставщику, уже находясь на упрощенной системе налогообложения. Это значит, что в момент возврата товара предприятие-покупатель плательщиком налога на прибыль уже не являлось , оно получило другой статус — плательщика единого налога, поэтому нормы разд. Таким образом, у покупателя в данном случае нет законодательных оснований исключать стоимость возвращенного товара из отраженных ранее расходов , так как согласно п.

Честно скажем, выходит не совсем справедливо по отношению к бюджету, ведь отраженные ранее расходы оказались ничем не скомпенсированными в момент возврата товара и получения за него денег.

И наконец, ситуация 3. После перехода этого предприятия с III квартала текущего года на единый налог такой товар был ему возвращен, а также были возвращены уплаченные за него денежные средства. В этом случае, руководствуясь требованиями пп. Если бы возврат покупателем проданного товара произошел в периоде пребывания продавца на общей системе налогообложения, то в соответствии с п. Однако обратное получение проданного ранее товара от покупателя, а также возврат продавцом денежных средств за него происходят в период пребывания последнего на упрощенной системе налогообложения.

Опять же, как и в предыдущей ситуации, ответа на вопрос, следует ли корректировать отраженные ранее доходы и расходы, в действующем законодательстве нет. По аналогичным соображениям единоналожнику воспользоваться предписаниями п. Очевидно, что обе ситуации с возвратом товара при смене общей системы на упрощенную, описанные в этом разделе статьи, являются диаметрально противоположными: если в первой из них теряет бюджет, то во второй, безусловно, налогоплательщик.

К сожалению, нельзя даже посоветовать воздержаться от проведения таких операций, поскольку возврат товаров, как правило, инициируется противоположной стороной договора. Остается надеяться только на скорейшее законодательное урегулирование описанных в этой статье проблем. UA RU. Передплатити журнал. К сожалению, то же самое пока нельзя сказать о возвратах, осуществленных на упрощенной системе налогообложения и особенно при переходах с этой системы на общую и наоборот.

Разберемся самостоятельно, какие нюансы при этом следует иметь в виду и что изменится стоит признать, в лучшую сторону со следующего года. Возвраты в период пребывания на упрощенной системе налогообложения Очевидно, что в отношении юридических лиц — единоналожников имеет смысл говорить о налоговых последствиях возвратов только в отношении денежных средств. Такой вывод не вызывал возражений и у нас; — в другой консультации см.

Возвраты и упрощенная система налогообложения

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ГКУ — Гражданский кодекс Украины от Порядок таких корректировок освещен в статье на с. В связи с этим главное внимание в этой статье будет уделено корректировкам единого налога, а также корректировкам в учете по налогу на прибыль, если таковые необходимо произвести в определенных случаях. Очевидно, что в отношении юридических лиц — единоналожников имеет смысл говорить о налоговых последствиях возвратов только в отношении денежных средств.

Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров? (актуально до 01.01.2019)

Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества. Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения. Сумма предоплаты отражается в графе 4 Книги учета доходов и расходов в том квартале, в котором поступил аванс. В случае возврата полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового отчетного периода, в котором произведен возврат. Такое правило установлено п. В связи с этим при возврате в текущем году предоплаты, полученной от покупателей, например, в прошлом году, на эту сумму нужно уменьшить налоговую базу по единому налогу авансовым платежам по налогу в г. Поскольку вся эта операция произошла в одном квартале, то есть в одном налоговом периоде, то на размер авансового платежа, она не влияет никаким образом. А раз так, то и налог в государственную казну с этой предоплаты платить не нужно. Несколько сложнее обстоит дело, если возврат предоплаты происходит в разных кварталах.

Возврат денежных средств от поставщика при усн доходы-расходы

Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком Какие доходы признаются учитываются при УСНО? Мы занимаемся проведением спортивных мероприятий, реализуем билеты на баскетбольные матчи. В ближайшее время откроем он-лайн продажи через рамблер. Рамблер перечисляет деньги за продажу билетов за минусом своей комиссии. Например, билет стоит руб.

Сделала проводку д51к возврат от поставщика. Эта сумма попадает в доход, КУДиР не активен. Подскажите, как убрать сумму с. Считаются ли эти средства доходом предпринимателя? датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления В случае если возврат ошибочно зачисленных средств на расчетный. Может налоговая посчитать поступившую сумму возврата доходом? МинФин все ссылается на то, что этот доход не поименован в.

Вход Регистрация. Со ссылкой на статьи законов, плиз, если можно. ЗЫ: В Яндекс ходил, вумные книжки читал.

Какие доходы при УСН за 2017 год можно не учитывать, а какие обязательно

Разрешать споры между МФО и клиентами будут штатные омбудсмены Глава СК требует конфискации имущества коррупционеров Должностные лица местного самоуправления будут иметь полномочия нотариусов Цены на нефть снижаются на фоне ослабления напряженности в Иране Предложение просроченных долгов растет, а спрос — падает. Разрешать споры между МФО и клиентами будут штатные омбудсмены Июнь стал рекордным по количеству приобретенных новых квартир в Москве Четвертая часть питьевой воды в РФ - подделка. Главное Документы Эксперты. Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете Вопрос: Организация применяет УСН. Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат уплаченных авансов, задатков как обеспечительных мер , а также ошибочно перечисленных сумм?

Соответственно, перед составлением налоговой декларации при УСНО необходимо еще раз тщательно проанализировать все поступления за год денежных и неденежных средств на предмет их отнесения к доходам, учитываемым при УСНО. Порядок учета доходов при УСНО, регламентированный ст. Отключить рекламу. В таблицеприведены разъяснения представителей Минфина и ФНС по вопросу учета доходов при УСНО, которые были даны в году: приведенные доходы учитываются при определении налоговой базы. Обязательные платежи, поступающие на счет ТСЖ, в частности суммы платежей собственников жилья как членов ТСЖ, так и не членов ТСЖ за жилищно-коммунальные услуги, а также поступления от лиц, не являющихся членами ТСЖ, учитываются в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО.

Скажите, пожалуйста, если физическое лицо - предприниматель, плательщик единого налога второй группы, получил на банковский счет средства, которые впоследствии оказались ошибочно перечисленными. Средства через определенный период были возвращены. Считаются ли эти средства доходом предпринимателя? Согласно п.

Сперва определимся с доходами единоналожника. В общем случае в доходы юрлица на едином налоге включается любой доход , полученный в течение налогового отчетного периода:. Однако нас сейчас интересует только доход в денежной форме. Разберемся с тем, когда же он возникает? Ведь п. В то же время, согласно п. Поэтому для признания дохода обращаемся к стандартам бухучета.

Приобретение товаров отражается документом Поступление акт, накладная вид операции Товары в разделе Покупки — Покупки— Поступления акты, накладные — кнопка Поступление. Погашение задолженности поставщику оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание. Данный документ можно создать на основании документа Поступление акт, накладная по кнопке Создать на основании. Возврат некачественных товаров поставщику оформляется документом Возврат товаров поставщику. Табличная документа заполняется автоматически на основании документа Поступление акт, накладная. При необходимости данные можно откорректировать вручную:. Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Заполнить — По нашей организации и контрагенту.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Раздел "Банк и касса". ПКО Возврат от поставщика
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. rajzosi

    Полезное сообщение

  2. Полина

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. Виссарион

    Ага, теперь ясно… А то я сразу и не понял где тут связь с названием…

  4. Генриетта

    попадаются очень даже веселенькие

  5. frinneulag

    Да, действительно. Я согласен со всем выше сказанным. Давайте обсудим этот вопрос.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных